立地商圈調查

商圈立地調查後還有一個重要結論需要決策，就是獲利性預估。而營運計畫就是說明這個獲利如何達成的計畫。所謂「獲利」是指投資報酬率而言，投資報酬率＝（淨利÷總投資額）×100%。

每個創業者心中都有獲利的目標及企圖心，所以營運計畫通常是以創業者的獲利目標為營運目標，而以完成時間為計畫的結論。舉例而言，創業者投資期待年報酬率超過50%，則就是期待2年內回本，而這2年內要如何經營？就是營運計畫的內容。

因此，營運計畫都有短、中、長期目標。一般短期會以當月達到損益平衡點為目標，能穩住不虧就是成功的一半，中期會以當月投資報酬率20%為目標，這是衡量其他穩定性投資都低於20%的原因，投資環境變遷時可能會改變，長期會以當月投資報酬率50%以上為目標。而多久稱做短期？多久又為長期呢？不同業態定義不同，不同時空環境也有所差異，以餐飲業為例，以前一年為短期、三年為中期、五年為長期，現在短期多以三個月、中期半年而一年為長期，目標達成期越短經營壓力越大，而高報酬隨之而來的是高風險，所以營業目標不能亂訂，必須試算合理，而所謂試算就是模擬經營，計畫好經營作為就能循序漸進，即使計劃與實際有落差，也能迅速了解原因而調整。

所以，營運計畫以時序而言，薪資變化就是人的控制計畫、成本變化就是物的控制計畫、營收提升就是行銷及銷售計畫。沒有營業計劃來籌備猶如閉眼開車，風險非常大。

有營業目標才知工程規劃的客席及設備規劃的產能合不合理、才知教育訓練應聘人員量、各種採購數量、以及物流通路及資訊管理系統(MIS)的規劃如何進行。當然，不同業態的營運計畫有不同的考量，不過若以架構來說，大致上還是有共通性。

要做營業計劃，首先必須先解管理損益表的架構，說明如下：

項目	說明
營收	營業收入，是各項支出的比較基準。
折讓	因為VIP卡或其他活動折扣，營收減折讓等於營業淨額。
成本	指顧客所購買標地物的進價，但不同公司有不同設定限制，一般餐飲業只算直接成本，間接成本歸費用，成本因為是隨營收而變動的，因此一般用成本率呈現 成本率＝（成本÷營收）×100%
人事費用	因聘僱所產生的費用，包括薪支、勞健保等，其費用特性因業態不同而異，流通業通常看是固定費用而餐飲業通常視為變動費用。
稅捐	包括營業稅與營所稅，特性為變動費用。
租金	房租特性多是固定費用，但是有例外，例如百貨公司。
水電、瓦斯	每二個月交一次，有季節性，特性依業態不同而異，流通業或飲料店通常看是固定費用而餐廳通常視為變動費用。
雜費	製服、電話、郵寄…等等，其他不因管理目分類的支出都歸雜費，因營收越高雜支機會越大，因此特性多為變動費用。但雜費內科目如果大到需要檢討管理者，必須單獨列出。
折舊	投資金額中有殘值可以回收者，依預設年限提列於損益表，折舊 = （投資金額－殘值）÷使用年限，月份折舊還要除以12，特性多為固定費用。
開辦費用攤提	投資金額中剔除折舊項目，其他歸開辦費，也依預設年限提列於損益表，攤提 = 投資金額÷使用年限，月份攤題也要除以12，特性也為固定費用。
利潤	是營業的結論，在營運計畫中通常是用投資報酬率來設定目標，而不是結論。

其次要會算營業目標，營業目標的公式如下：

固定費用＋利潤

營業目標＝
1－成本率－變動費用率

第三步驟是依各項支出的內控管理手法來計劃管理工作，此步驟規劃必須合理化、必須可以執行。本節承上述餐飲案例的月份管理損益表來說明營運計畫的架構。

月份損益項目	短期 (前三個月)	中期 (半年內)	長期 (一年內)	說明
折讓	0	3%	5%	期初沒有常客，中期希望常客率為30%，長期希望常客率達到50%，而VIP卡折扣是營收的10%
成本	28%	25%	23%	前三個月人員不熟會耗損，半年內達到標準成本，然後加強員工面銷期待變更商品結構增加毛利
人事	27%	25%	21%	短期人力不穩定，且人員生產性不高要訓練，所以費用較高，中期人力穩定與熟練可以控制標準化，長期因營業場所的限制，營收靠迴轉，人事費用自然可以再下降
租金	70000	70000	70000	租金為固定費用
水電、瓦斯	30000	30000	30000	該店以飲料、簡餐為主，水電費用不大會因營收多寡而變動
雜費	10%	8%	6%	期初籌備未上軌道雜費較難控制，一年內要控制在標準內
折舊、攤提	60000	60000	60000	折舊攤提為固定費用，一般依五年為年限
行銷費	10000	30000	5%	期初品質不穩不宜大規模行銷，中期可以大肆宣傳，提撥固定的行銷費用來促進銷售，長期而言行銷費與營收需成一定比例以增店鋪活性
稅捐	6%	6%	6%	餐飲業營業稅約3.75%，營所稅約2.25%
獲利目標	0	66667	166666	總投資金額400萬，前三個月短期目標為達損益平衡(利潤為零)，三到六個月中期目標為投資報酬率20%，一年內長期目標達到投資報酬率50%

依上述營業目標公式計算短中長期營業目標，並提出計畫。

170000＋0

短期目標＝ ＝586207(月)

1－28%－43%

開店前三個月為短期計畫，營運重點應該擺在單店本質的提升以及宣傳，無論商品或服務必需建立起口碑，全力以顧客滿意為主，而人力安排以及成本控制上必須在品質標準化後才能著手，因此，短期以損平為目標、建立良好客情為要點。重要營運活動計劃有：

1、品質管理：高商品品質以及高服務品質為此階段最重要目標。

2、店舖標準化：各項制度、作法、商品、手冊等致力標準化。

3、顧客滿意：與顧客互動深度及頻度也是本期重點，建立顧客管理制度。

190000＋66667

中期目標＝ ＝777778(月)

1－25%－42%

中期營運計劃預計於六個月內要達到投資報酬率20%，成本、費用的控制是本期的營運重點，營收促進則以增加來客數的活動為主。重要營運活動有：

1、成本控制：進、銷、存管理。

2、人事管控：生產力的探討，排班檢討。

3、時段分析：研究七大時段營運狀況，舉辦銷售促進活動。

4、計劃管理：此階段管理幹部應著手營運年度計劃。

160000＋166666

長期目標＝ ＝960783

1－23%－43%

長期計劃之重點在於穩定獲利中永續經營，目標應設於一年內達投資報酬率50%，建立自行檢討—改善機制則是必要工作。另外，如何穩定常客的活動則也是重要的課題。